Povinné náležitosti faktúry pre neplatiteľa DPH
Faktúra neplatiteľa DPH je účtovný doklad podľa § 10 zákona o účtovníctve a obchodná listina podľa § 3a Obchodného zákonníka. Musí na nej byť jasné, kto komu čo dodal, kedy a za koľko, a dodávateľ musí uviesť svoje obchodné meno, sídlo, IČO a údaj o zápise v registri. IČO odberateľa zákon nevyžaduje, odporúčame ho však uviesť, aby bolo jasné, o ktorú firmu ide.
Živnostník uvádza okresný úrad, ktorý ho zapísal do živnostenského registra, a číslo zápisu. Firma uvádza obchodný register okresného súdu, oddiel a číslo vložky. Kto je zapísaný v inej evidencii, uvedie tú; kto nie je zapísaný v žiadnej, ako niektoré slobodné povolania, tento údaj neuvádza. Pozrite si vzor faktúry bez DPH a vzor faktúry pre živnostníka.
Náležitosti faktúry platiteľa DPH
Platiteľ DPH musí na faktúre uviesť aj údaje podľa § 74 ods. 1 zákona o DPH: IČ DPH dodávateľa, IČ DPH odberateľa, ak mu bolo pridelené, jednotkovú cenu bez DPH, základ dane, sadzbu a výšku DPH v eurách. Pri zálohe uvádza dátum prijatia platby, ak sa líši od dátumu vyhotovenia faktúry. Ak je odberateľ povinný platiť daň namiesto vás, faktúra obsahuje text „prenesenie daňovej povinnosti“ a DPH na nej nie je. Osobitný text majú aj ďalšie prípady: „vyhotovenie faktúry odberateľom“, keď faktúru vyhotovuje odberateľ v mene dodávateľa, alebo „úprava zdaňovania prirážky“ pri cestovných kanceláriách, použitom tovare, umeleckých dielach, zberateľských predmetoch a starožitnostiach. Pozrite si vzor faktúry s DPH.
Platiteľ DPH vystavuje faktúru najneskôr do 15 dní od dodania tovaru alebo služby, prípadne od prijatia platby vopred (§ 73 zákona o DPH). Pri tovare dodanom do iného štátu EÚ (§ 43) a pri službe s miestom dodania v inom štáte EÚ (§ 15 ods. 1) plynie lehota od konca mesiaca, v ktorom ste tovar alebo službu dodali, prípadne prijali platbu za službu. Súhrnnú faktúru za viac dodaní v jednom mesiaci vystavíte do 15 dní od konca mesiaca. Od 1. januára 2027 ju platiteľ usadený na Slovensku iným podnikateľom a právnickým osobám na Slovensku vystaví ako eFaktúru. Prijať ju musí vedieť každý podnikateľ a každá právnická osoba, aj keď nie je platiteľom DPH.
Čo na faktúre povinné nie je
- pečiatka a podpis – zákon ich nevyžaduje, môžete ich však pridať,
- suma slovom – na faktúre nie je potrebná, sumu slovom potrebujete skôr na zmluve či pokladničnom doklade,
- variabilný a konštantný symbol – nie sú zákonnou náležitosťou, no variabilný symbol pomôže odberateľovi platbu správne priradiť,
- text „Nie je platiteľ DPH“ – nie je povinný, ale odberateľovi vysvetlí, prečo DPH na faktúre chýba,
- DIČ neplatiteľa DPH – nie je povinné, no bežne sa uvádza,
- IČO odberateľa – zákon o DPH ho nevyžaduje, odporúčame ho však uvádzať pri každej firme a živnostníkovi,
- dátum splatnosti – medzi náležitosťami faktúry nie je, bez neho však nie je jasné, odkedy je odberateľ v omeškaní. Ak faktúru nezaplatí včas, vypočítajte si úrok z omeškania,
- QR kód na platbu – nie je povinný, no odberateľ zaplatí rýchlejšie. Vytvoríte ho v PAY by square generátore.
Odkiaľ zistiť údaje odberateľa
Sídlo, IČO, DIČ a IČ DPH odberateľa nájdete podľa názvu alebo IČO v nástroji DIČ a IČ DPH podľa IČO. Vo vystavfakturu.sk sa údaje odberateľa doplnia samy, keď začnete písať jeho názov.